Как заполнить декларацию о продаже акций - Flm-Krym.ru
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Как заполнить декларацию о продаже акций

Декларирование доходов от продажи доли в квартире

Когда при продаже доли в квартире возникает необходимость подать декларацию (справку) 3-НДФЛ? Обязанность задекларировать доход от продажи доли в квартире возникает только в случае, когда вы владели ей менее 5-и лет (для отдельных случаев – менее 3-х лет). При этом не имеет значения, будет ли в декларации рассчитан налог к уплате или он будет «нулевым». Сообщить в налоговые органы о полученном доходе вы обязаны в любом случае.

В случае если доля в квартире находилась в собственности налогоплательщика 5 лет и более, доход от продажи освобождается от налогообложения (п. 3,4 ст. 217.1 НК РФ) и декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ сдавать не надо (п.4 ст.229 НК РФ).

Как рассчитать срок владения долей в квартире для целей налогообложения? С 01.01.2016 г. в НК РФ внесены изменения в части минимального срока владения недвижимым имуществом. Для всех объектов недвижимости, приобретенных в собственность после этой даты, действует новый порядок расчета: 3 года либо 5 лет.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 3 года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 5 лет: если вы не нашли себя в перечне объектов с 3-х летним сроком владения, то для вас минимальный срок владения – 5 лет.

Важно! Новый порядок расчета минимального срока владения квартирой действует только для объектов, приобретенных после 01.01.2016 г. (п.3 ст.4 ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если вы приобретали квартиру до этой даты, то при продаже вы применяете старые правила, т.е. для вас действует минимальный срок 3 года.

Рассмотрим пример: гражданин купил долю в квартире 15.12.2015 г. (до 01.01.2016 г.), а продал 25.12.2018 г. В этом случае декларировать доход от продажи не надо, т.к. срок владения составляет 3 года.

Другой пример: гражданин купил долю в квартире 15.01.2016 г. (после 01.01.2016 г.), а продал 20.01.2019 г. В этом случае задекларировать доход и сдать в налоговые органы декларацию (справку) 3-НДФЛ необходимо, т.к. срок владения менее 5 лет.

Важно! При исчислении минимального срока владения несколькими долями в недвижимом имуществе, приобретенными по разным основаниям, срок владения следует исчислять с момента приобретения первоначальной доли (см. письмо Минфина РФ от 5 мая 2011 г. N 03-04-05/5-331).

Рассмотрим пример: гражданин получил в дар от матери ¼ долю в квартире 15.12.2015 г. (до 01.01.2016 г.), 25.02.2016 г. унаследовал за отцом ¼ долю в этой же квартире, а продал 25.12.2018 г. В этом случае срок владения обеими долями будет исчисляться с момента возникновения права на первую долю (15.12.2015 г.), соответственно будут применяться старые правила и декларировать доход от продажи не надо.

Кадастровая стоимость при продаже

С 01.01.2016 г. вступило в силу еще одно новшество, связанное с продажей квартир (долей в квартирах) и декларированием доходов. Теперь ваш доход от продажи по договору сравнивается с кадастровой стоимостью квартиры. Если величина дохода, рассчитанная по формуле: кадастровая стоимость * 0,7, окажется больше цены, указанной у вас в договоре, то в доход от продажи придется поставить расчетную величину.

Например, гражданин продал ½ долю в квартире в 2018 г. по договору за 4 000 000 руб., кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2018 г. составляла 13 400 000 руб. Расчетная величина продажи составит 4 690 000 руб. (13 400 000 * 0,7) * 1/2. Таким образом, по новым правилам, следует указать в декларации (справке) 3-НФДЛ доход в размере 4 690 000 руб., а не 4 000 000 руб., как раньше.

Правило с расчетом дохода по кадастровой стоимости не применяется только в одном случае: если на 01 января года, в котором осуществлен переход права собственности, кадастровая стоимость не определена.

С какой суммы придется заплатить НДФЛ?

Доходы от продажи доли в квартире можно уменьшить. Есть два законных способа сделать это.

  1. Уменьшить доходы от продажи имущества на фактические расходы, связанные с его приобретением (п/п 3 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, 15.05.2015 г. Вы приобрели долю в квартире у застройщика стоимостью 5 500 000 руб., а 10.05.2018 г. продали ее за 6 500 000 руб. В этом случае база для исчисления НДФЛ будет равна 1 000 000 руб. (6 500 000 – 5 500 000).

Для подтверждения фактических расходов на приобретение доли в квартире вместе с декларацией (справкой) 3-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы договоры на приобретение и на продажу имущества, а так же документы, подтверждающие оплату Вами недвижимости при покупке.

  1. Когда нет подтверждающих расходы на приобретение документов, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб.(п/п 1 п.2 ст. 220 НК РФ).

Например, вам подарили долю в квартире в 2016 г. (расходов на приобретение нет), а в 2018 г. вы ее продали по договору за 7 000 000 руб. В этом случае налоговая база будет рассчитана следующим образом: 7 000 000 – 1 000 000 = 6 000 000, НДФЛ соответственно 780 000 (6 000 000 * 13%).

В этом случае в налоговые органы кроме декларации (справки) 3-НДФЛ следует сдать только договор на продажу квартиры.

Важно! В соответствии с п/п 3 п.2 ст.220 НК РФ при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Например, Вы продаете в 2018 г. совместно с братом по ½ доле в подаренной вам в 2016 г. родителями квартире. Цена продажи квартиры 7 000 000 руб. Соответственно, каждый из продавцов получает доход в размере 3 500 000 руб. Льготная сумма имущественного вычета будет поделена между продавцами по ½ и составит 500 000 руб. (1 000 000 / 2).

А вот в этой же ситуации совладельцы общей совместной собственности имеют право распределить свои доли в имуществе в людом соотношении.

Однако если каждый из продавцов заключит самостоятельный договор купли-продажи своей доли, то вычетом можно будет воспользоваться в полном объеме, т.е. в размере 1 000 000 руб. Такая позиция изложена в письме Минфина РФ от 29 мая 2018 г. N 03-04-05/36429.

Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?

Пакет документов, которые Вы должны будете представить в налоговые органы будет зависеть от того, каким вычетом Вы воспользуетесь:

  1. Декларация (справка) по форме 3-НДФЛ
  2. Копия договора на приобретение доли в квартире
  3. Копия платежных документов, подтверждающих, что доля в квартире была оплачена вами
  4. Копия договора на продажу доли в квартире

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Декларационная компания начинается с 01 января года, следующего за отчетным и заканчивается 30 апреля. Если вы не успеете отчитаться за это время, то впоследствии Вас ждет штраф, который в минимальном размере составит 1000 руб. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение отведенного законом срока) в свою территориальную налоговую инспекцию, либо отправив по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

Как платить налоги с доходов от инвестиций

Если вы торгуете на бирже, вам надо платить налоги с доходов.

Обычно все вопросы с налоговой за инвестора решает его налоговый агент — чаще всего это брокер и депозитарий. Это могут быть как две отдельные компании, связанные между собой договором, так и одна компания, у которой есть лицензии на брокерскую и депозитарную деятельность одновременно.

Налоговый агент — дальше для краткости я буду называть его брокером — рассчитывает ваши доходы, учитывает понесенные расходы, удерживает налог и подает сведения в налоговую.

В большинстве случаев этого достаточно и заполнять налоговую декларацию самостоятельно инвестору не нужно. Но бывают и исключения. О них эта статья.

Дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний, например «Эпла» или «Фейсбука», — это доход от источников за рубежом. По таким доходам брокер в РФ не выступает налоговым агентом. Отчитываться по ним нужно самостоятельно в любом случае, это не зависит от того, куда пришел доход: на брокерский счет, на банковский счет или на индивидуальный инвестиционный счет.

Бывает, что налог по таким доходам удерживает эмитент бумаг или вышестоящий депозитарий за рубежом, который перечисляет дивиденды вашему депозитарию. Но то, что за границей удержали налог, не освобождает инвестора от обязанности декларировать доходы и платить налоги в РФ. Надо подавать налоговую декларацию в срок до 30 апреля.

Дивиденды в России облагаются по ставке 13%. Если иностранное государство удержало налог с ваших дивидендов, а у России с этим государством есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то «иностранный» налог можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ и доплатить в России разницу.

Читайте также:  Как зарегистрировать бесплатный домен ru

Если вы торгуете американскими акциями и подписывали у своего брокера форму W-8BEN , с дивидендов по акциям американских компаний в США будет удерживаться 10%. Если у вас есть подтверждение уплаты налога в США, то можно зачесть эти 10% и доплатить в России только 3% — разницу между 13%, подлежащими уплате «у нас», и 10%, уже уплаченными «у них».

Если вы не подписывали форму W-8BEN , с дивидендов в США будет удерживаться налог 30%. Хотя 30%, удержанные «у них», больше, чем 13%, подлежащие уплате «у нас», доход в виде дивидендов все равно надо задекларировать. Если есть подтверждение уплаты налога в США, то доплачивать сверху ничего не придется, но вернуть разницу между 30% и 13% не получится.

Если вы торгуете иностранными акциями, выпущенными не в США, они облагаются налогом по законам той страны, в которой зарегистрированы. Форма W-8BEN для них не действует.

Пример. У Петра есть 200 акций компании Apple Inc. 17 мая 2018 года Apple Inc. выплатила дивиденды — 0,73 $ за акцию. Петру начислили 146 $ дивидендов. При выплате иностранный депозитарий удержал у него налог в размере 14,6 $. 131,40 $ зачислили на брокерский счет 28 мая 2018 года. Петру надо отчитываться за этот доход. Вот какие нужны документы:

  1. Подтверждение суммы и даты дохода — уведомление о выплате дивидендов. Если его нет, подойдет отчет брокера или выписка по банковскому счету, в котором видно зачисление дивидендов.
  2. Подтверждение уплаченного за рубежом налога — необходим документ, в котором указаны следующие сведения: вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, сумма налога и дата его уплаты. Эти требования прописаны в статье 232 налогового кодекса.

Если все эти сведения есть в отчете вашего брокера, можно просто использовать его, Минфин разрешает. По американским акциям обычно пользуются формой 1042-S — ее используют американские компании, чтобы сообщить в Службу внутренних доходов США (IRS) о выплаченном доходе и удержанном с него налоге.

Форму предоставляют все иностранные компании, в том числе брокеры, если они выплачивают доходы и выступают по ним налоговыми агентами. Но и эта форма не содержит всей информации, которая требуется по российскому налоговому кодексу.

Так выглядит незаполненная форма 1042-S. Ее можно скачать на сайте налоговой США

Некоторые брокеры в принципе не смогут подтвердить, что налог уплачен именно за вас. Это зависит от того, как у брокера организован выход на международный рынок. Инвестору в этому случае надо попросить брокера предоставить любые другие документы, которые у него есть.

Моя подруга Евгения в ноябре 2018 года получила дивиденды по иностранным акциям — 0,49 $. Брокер выдал ей уведомление о выплате дохода и брокерский отчет. В обоих документах нет сведений, которые нужны для зачета налога в России, поэтому Евгения по закону заплатит налог со всей полученной в виде дивидендов суммы — с 0,49 $.

Фрагмент отчета брокера: информации о налогах нет Пример уведомления о выплате дивидендов: информации о дате уплаты налога нет

ИФНС может не зачесть налог, уплаченный за рубежом, если у вас не будет документа с полным набором перечисленных в налоговом кодексе сведений. Тогда НДФЛ придется заплатить со всей суммы полученных дивидендов. Окончательное решение о возможности зачесть налог примет налоговый инспектор, который будет проверять вашу декларацию.

Если документы на иностранном языке, ИФНС может запросить нотариально заверенный перевод, но на практике может подойти и самостоятельный перевод.

Как рассчитать налог. Считаем так:

  1. Пересчитайте сумму дохода в рубли по курсу ЦБ на дату зачисления средств на брокерский или банковский счет.
  2. Посчитайте 13% от суммы дохода, округлите до целого рубля, менее 50 копеек отбросьте. Например, 1 рубль 49 копеек округляются до 1 рубля, а 1 рубль 50 копеек — до 2 рублей.
  3. Пересчитайте сумму удержанного налога в рубли по курсу ЦБ на дату уплаты налога за рубежом. Сумму округлите до целого рубля.
  4. Рассчитайте сумму, которую нужно доплатить в России.

В нашем примере доход Петра от дивидендов Apple — 146 $. По курсу на 28.05.2018 это 9003,22 Р :

3-НДФЛ: инструкция по заполнению декларации для трейдеров и инвесторов

Продолжаем тему налогов для частных инвесторов и трейдеров, торгующих через иностранного брокера. Ранее мы рассмотрели, как подготовиться к сдаче 3-НДФЛ и как рассчитать доход для уплаты налога. В этом обзоре мы разберем, как самостоятельно заполнить и отправить декларацию. Проще всего это сделать через специальный онлайн-сервис “Личный кабинет налогоплательщика”.

Попасть в него можно с помощью:

  • Учетной записи для сайта Nalog.ru.
  • Учетной записи для портала Gosuslugi.ru.
  • Ключа электронной подписи.

Как и где получить доступ к данному сервису, читайте здесь. А мы переходим к пошаговому заполнению 3-НДФЛ и постараемся рассмотреть весь процесс максимально подробно.

Заполнение декларации онлайн

Шаг 1. Заходим на сайт Федеральной налоговой службы Nalog.ru и авторизуемся в “Личном кабинет налогоплательщика”.

Шаг 2. В верхнем горизонтальном меню выбираем раздел “Налог на доход физических лиц”, а в выпадающем списке – пункт “Заполнить/отправить декларацию онлайн”.

Шаг 3. На открывшейся странице изучаем возможности сервиса “Личный кабинет налогоплательщика” и электронной подписи. Если у вас нет электронной подписи, ее стоит создать. Это сэкономит вам время, бумагу и избавит от посещения почты.

Как видно из описания, возможности сервиса позволяют:

  1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн.
  2. Выгрузить заполненную онлайн декларацию в файл для печати и представления в налоговый орган в бумажном виде.
  3. Направить декларацию в электронном виде, подписав электронной подписью.

Теперь спускаемся в нижнюю часть страницы и нажимаем синюю кнопку “Заполнить новую декларацию”.

В появившемся окне выбираем год, за который хотим отчитаться и подать налоговую декларацию. Нажимаем кнопку “ОК”. После этого мы будем перенаправлены в раздел “Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ”.

Шаг 4. В разделе “Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ” следуем указателям помощника и поэтапно заполняем информацию разделов 1. Данные -> 2. Доходы -> 3. Вычеты -> 4. Итоги.

Шаг 5. Переходим в раздел “Данные”. Как видно, поля “Фамилия”, “Имя”, “Отчество” уже заполнены. Добавляем информацию в поле “Место жительства”. По указанному адресу сервис подберет инспекцию для отправки декларации.

Если мы укажем ИНН, то сведения о дате и месте рождения, гражданстве и данные паспорта можно не вводить. В ином случае эти поля необходимо заполнить (см. примечания внизу страницы). После добавления информации нажимаем кнопку “Далее” и переходим к самому интересному – заполнению сведений о доходах.

Шаг 6. В разделе “Доходы” по умолчанию для ввода активен верхний пункт “Доходы, облагаемые по ставке 13%”. Но так как мы отчитываемся по доходу, полученному на зарубежном фондовом рынке, то выбираем пункт “Доходы, полученные от источников за пределами РФ”. После чего переходим на страницу “Доходы, полученные в иностранной валюте”.

Шаг 7. На странице “Доходы, полученные в иностранной валюте” в поле “Наименование источника” пишем название брокера. В нашем случае это Interactive Brokers. В поле “Наименование страны” указываем Соединенные Штаты.

Далее мы исходим из того, что у нас есть подробные отчеты с пересчетом операций в валюте в рубли по курсу ЦБ РФ. (Как готовить такой отчет, мы разбирали здесь). Поэтому при заполнении поля “Наименование валюты” мы выбираем “Российский рубль”.

У нас уже есть итоговые суммы в отчетах, поэтому в полях “Дата получения дохода” и “Дата уплаты налога дохода” мы ставим последний рабочий день отчетного года. (Если у вас нет пояснительных отчетов, то вы выбираете дату получения дохода по операции.) В поле “Курс на дату дохода” указываем 1 и нажимаем кнопку “Определить автоматически”.

Теперь переходим к вводу сведений о полученном доходе. Для заполнения поля “Код дохода” выбираем в выпадающем списке подходящий нам вид дохода.

Код дохода зависит от финансового инструмента и рынка:

  • Для дохода от продажи акций и облигаций код 1530.
  • Для дохода в виде дивидендов код 1010.
  • Для дохода в виде купонов код 1011.
  • Для дохода от операций с иностранной валютой код 2900.
  • Для дохода от продажи опционов и фьючерсов код 1532.
  • Для дохода от продажи опционов на фьючерсы код 1535.

Например, если в отчетный период мы получили доход от продажи акций, облигаций и опционов на акции, то для каждого инструмента нам необходимо создать отдельную запись. В этой записи мы указываем соответствующий код дохода (акции (1530), облигации (1530), опционы на акции (1532)) и пишем сумму дохода. Сумму дохода по каждому инструменту мы рассчитываем с учетом тех требований, которые предъявляет налоговая инспекция. (Подробно о них я писала здесь.)

  • Примечание. Если вы заполняете декларацию по подготовленным мной отчетам, то итоговую сумму дохода вы берете в соответствующем отчете в поле Сумма, руб. или Прибыль/убыток, руб.
Читайте также:  Как получить квоту на операцию

Поле “Налог, уплаченный в иностранном государстве”, заполняется в случае удержания налога в стране его получения. Например, если мы получаем дивидендный доход по американским акциям, то в США с нас обычно удерживается налог 10% налог (реже 39%). В случае если у нас операции с разными суммами удержанного налога, мы суммируем и заполняем их отдельно. Дополнительно комментируем это в пояснительной записке к 3-НДФЛ. Общую сумму уплаченного в США налога можно найти в отчете брокера, налоговой форме 1042-S или в поле “Удержан. налог, руб.” подготовленного мною отчета по дивидендам.

Таким образом, при заполнении данного раздела мы указываем общие суммы, полученные по каждому коду дохода. Для подтверждения данных сумм мы прикладываем к декларации отчеты с расчетами и сопровождаем их пояснительным письмом. (О том, какие еще документы следует прикрепить, мы поговорим ниже.)

Шаг 8. Переходим к разделу “Вычеты”. В нем по умолчанию активна вкладка для ввода стандартных налоговых вычетов. Если вы в соответствии со ст. 218 НК РФ имеете право на их получение, то поставьте “галочку” в строке “Предоставить стандартные налоговые вычеты” и добавьте необходимые сведения. Нас же интересует другая вкладка – “Ценные бумаги”. Здесь можно указать сведения по суммам убытков, полученных в предыдущие годы, и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу.

Для вывода формы мы ставим “галочку” в строке “Предоставить вычеты по ценным бумагам и инвестиционный вычет”. В появившейся таблице заполняем соответствующие столбцы, указывая итоговые суммы убытков по операциям с ценными бумагами (ЦБ) и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС). Указанные суммы мы сопровождаем отчетами с расчетами (заказать их вы можете здесь).

  • Примечание. Вернуть налог можно за 3 последние года, а зачесть убытки – за 10 лет. Если вам понадобится профессиональная помощь по возврату и оптимизации налогов, напишите мне, я дам вам контакт.

Шаг 9. Выходим на финишную прямую. Переходим к разделу “Итоги”. Здесь мы формируем файл с декларацией для отправки, нажимая кнопку “Сформировать файл для отправки”.

Шаг 10. Прикрепляем подтверждающие документы. Для того чтобы декларация прошла камеральную проверку, ее необходимо сопроводить документами, подтверждающими сумму доходов. Что это за документы? Как такового утвержденного перечня нет. Но, как показывает мой опыт, обычно достаточно следующего пакета документов:

  • Справка или договор, подтверждающие открытие брокерского счета.
  • Отчет по операциям у брокера за отчетный период с информацией о сумме, валюте и дате дохода (подготовить такой отчет можно в личном кабинете брокера).
  • Расчет по операциям с пересчетом в рубли по каждой сделке (пример такого отчета можно посмотреть здесь).
  • Пояснительная записка для инспектора с разъяснениями расчета налоговой базы и распределения расходов.

Прикрепляем данные документы, нажав кнопку “Обзор” и выбрав нужный файл. В строке “Описание” добавляем краткую информацию о документе (например, договор об открытии брокерского счета) и нажимаем кнопку “Сохранить”.

Шаг 11. Подписываем и отправляем декларацию. Для этого в разделе “Подписать ключом усиленной неквалифицированной электронной подписи” мы вводим пароль, который указывали при формировании подписи и нажимаем кнопку “Подписать и направить”. (В случае если мы забудем пароль, мы можем создать новый ключ и подписать декларацию им).

Шаг 12. Вот и все. Теперь нам остается заплатить налог на полученный доход (срок уплаты до 15 июля) и отслеживать статус нашей декларации. Сделать это можно в разделе “Документы налогоплательщика” > “Электронный документооборот”. В течение трех месяцев с даты подачи декларации она будет проверена, и вы увидите изменение ее статуса в личном кабинете.

Данная статья основана на опыте автора и не гарантирует принятия декларации, заполненной по данной инструкции. В Налоговом кодексе РФ процедура подготовки отчета и сопроводительных документов не регламентирована. В связи с чем требования сотрудников налоговых служб могут варьироваться от региона и зависеть от филиала.

Если у вас появятся вопросы в процессе заполнения декларации 3-НДФЛ и предложения по улучшению инструкции, обязательно напишите их в комментариях ниже.

Оксана Гафаити,
автор MindSpace.ru и Trades.MindSpace.ru

Понравился пост? Оставьте свой комментарий ниже .
Получайте мои идеи по рынку в Telegram : @Mindspace_ru

Услуги заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже акций

Юридическая консультация

Анализ представленных документов и конкретной ситуации

Расчет налога на доходы физических лиц к возмещению или уплате.

Заполнение налоговой декларации о доходах 3–НДФЛ

Подготовка списка пакета документов требуемого для подачи в налоговую службу

Профессиональное заполнение декларации 3-НДФЛ

Каждый отдельный случай по заполнению декларации 3-НДФЛ требует знаний всех нюансов по конкретной сделке. Обращение к профессионалам позволит получить консультативную и посредническую помощь на всех этапах декларирования: от подготовки документов до предоставления их в налоговую службу. Только высококвалифицированные специалисты, подкованные теоретическими знаниями и практическим опытом, смогут разрешить спорные ситуации и найти выход из самых нестандартных ситуаций. Обращение к профессионалам –это экономия как времени, так и нервов. Вы можете как получить консультацию по оформлению декларации, так и воспользоваться услугами в комплексе. Итог – полностью сформированный пакет документов и грамотно заполненная декларация, которую вы можете предоставить в налоговую службу лично или также доверить это дело профессионалам.

Кто должен подавать декларацию 3-НДФЛ

  • сам продавец, если он остается в составе учредителей;
  • общество, если доля была продана полностью со сменой учредителя.

Какие сведение должны быть включены

  • размер полученной стоимости;
  • цену, фиксируемую в договоре купле-продажи;
  • расходы на оплату нотариальных услуг по оформлению сделки.

Уплачивать налог также должен продавец либо его представитель.

До 2016 года освобождались от уплаты налога лица, которые продали акции, владеющие ими более пяти лет. В 2018 году такой льготы нет. Но следует помнить, что налогооблагаемой базой считается только сумма прибыли, полученная о продажи акций или доли. Для сокращения базы налога его плательщик имеет право задействовать налоговый вычет на сумму фактически проведенных расходов по приобретению этих прав.

Расходы должны быть подтверждены документально.

Доходы налогоплательщика также могут быть уменьшены на 250 тысяч рублей в случаях:

  • выхода из состава общества
  • получения денежных средств в результате ликвидации компании
  • уменьшения нарицательной стоимости доли в уставном капитале.

Каждый налогоплательщик, имеющий акции или доли в ООО, при их продаже в 2017 году обязан до 30 апреля 2018 года отчитаться по такой сделке перед налоговой службой. Сделать это можно путем предоставления декларации 3-НДФЛ с приложенным к ней определенным пакетом документов. Налог при этом взимается как отклонение между ценой покупки и продажи ценных бумаг.

Посмотри как мы работаем!

Стоимость

Чтобы получить консультацию или заказать услугу ЗВОНИТЕ:

+7(962)684-96-78

Оставляйте вашу заявку по эл.почте: dogovor780@gmail.com

В эту стоимость входит:

  1. Юридическая консультация.
  2. Анализ представленных документов и конкретной ситуации.
  3. Расчет налога на доходы физических лиц к возмещению или уплате.
  4. Заполнение налоговой декларации о доходах 3–НДФЛ.
  5. Подготовка списка пакета документов требуемого для подачи в налоговую службу.

Документы требуемые при заполнении декларации 3-НДФЛ

  • Копия паспорта
  • Копия идентификационного кода.
  • Копия договора купли-продажи или иного документа, подтверждающего продажу акций, долей участия.
  • Копии документов, подтверждающих расходы на приобретение акций предприятий, долей участия.

Настоящее согласие Пользователя признается исполненным в простой письменной форме, на обработку следующих персональных данных: фамилии, имени, отчества; года рождения; места пребывания (город, область); номеров телефонов; адресов электронной почты (E-mail).

Пользователь, предоставляет http://dogovor78.ru/ право осуществлять следующие действия (операции) с персональными данными: сбор и накопление; хранение в течение установленных нормативными документами сроков хранения отчетности, но не менее трех лет, с момента даты прекращения пользования услуг Пользователем; уточнение (обновление, изменение); использование; уничтожение; обезличивание; передача по требованию суда, в т.ч., третьим лицам, с соблюдением мер, обеспечивающих защиту персональных данных от несанкционированного доступа.

Указанное согласие действует бессрочно с момента предоставления данных и может быть отозвано Вами путем подачи заявления администрации сайта с указанием данных, определенных ст. 14 Закона «О персональных данных». Отзыв согласия на обработку персональных данных может быть осуществлен путем направления Пользователем соответствующего распоряжения в простой письменной форме на адрес контактной электронной почты указанной на сайте http://dogovor78.ru/ .

Сайт не несет ответственности за использование (как правомерное, так и неправомерное) третьими лицами Информации, размещенной Пользователем на Сайте, включая её воспроизведение и распространение, осуществленные всеми возможными способами. Сайт имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения. Ссылка на действующую редакцию всегда находится на страницах сайта: http://dogovor78.ru/

К настоящему Соглашению и отношениям между пользователем и Сайтом, возникающим в связи с применением Соглашения подлежит применению право Российской Федерации.”

Как подать налоговую декларацию на доход по американским акциям

Всем привет! Если вы всерьез обеспокоены безопасностью ваших инвестиций, то наверняка задумываетесь об открытии инвестиционного счета у американского брокера с доступом к американскому фондовому рынку, включающему как акции, так и индексные ETF. И если вы честный гражданин, то обязательно будете платить налоги. Американские брокеры, в отличие от российских, не являются налоговыми агентами в РФ. Поэтому исправно платить налоги – ваша ответственность. Я уже несколько лет подаю 3-НДФЛ форму для налоговой и расскажу на личном опыте, как это делать. На самом деле, всё не так сложно. К тому же, декларацию можно подать онлайн и не выходя из дома (если вы уже зарегистрировались и подтвердили личность через Госуслуги, в противном случае выйти всё же придется). Да, это займет некоторое время, но лучше потратить его сейчас и спать спокойно, ведь платить налоги – обязанность каждого гражданина в любом государстве.

Что ж, давайте перейдем к делу. В своем руководстве я буду рассматривать брокера Interactive Brokers, так как это крупнейший американский брокер, который работает с гражданами РФ. Можете ознакомиться с моим детальным обзором данного брокера.

Налоги по американским акциям

Доход с американских акций, включающий в себя как продажи, так и полученные дивиденды, облагается налогом. Interactive Brokers сразу удерживает налоги с дивидендов, который принадлежит американской стороне. То что вы должны заплатить налоговой РФ – необходимо подать в декларации 3-НДФЛ за отчетный налоговый период. Например, в 2019 году декларацию можно подавать начиная с 1-го января и до 30-го апреля. 30-е апреля – крайний срок подачи декларации. Информацию по датам декларационной кампании можно найти на сайте налоговой службы: здесь.

В 3-НДФЛ также нужно подавать заявление на причитающиеся вам налоговые вычеты. Например, вычет по ИИС. Но ничего страшного, если вы разобьете подачу на несколько частей. К 3-НДФЛ можно подавать корректирующие отчеты. Поэтому можно сначала заполнить всю информацию по налогам с американских акций, а затем подать уточняющую декларацию на вычет. И наоборот. Это особенно полезно, ведь Interactive Brokers публикует информацию по налогам за прошлый год не сразу, а примерно в марте. Поэтому до марта задекларировать налоги не получится.

Форма W-8BEN

Вам необходимо заполнить данную форму для того, чтобы избежать двойного налогообложения. Данная форма позволяет разбивать ваш налог на две части: одну часть вы заплатите США, другую часть в налоговую вашего государства. В случае с НФДЛ, который составляет 13%, вы заплатите США 10%, а 3% заплатите в Налоговую РФ.

Как долго действует форма W-8BEN

W-8BEN для физических лиц, заполненное без идентификационного номера налогоплательщика США, действует три года. Если изменение обстоятельств приводит к тому, что какая-либо информация в форме неверна, то форма становится недействительной. Как правило, брокер должен присылать вам информацию об истечение периода данной формы и её потребуется подписать повторно. Я рекомендую вам следить за тем, чтобы ваша форма W-8BEN была действительной, так как без нее налог значительно повышается.

Регистрация на nalog.ru

Я буду рассматривать вариант подачи налоговой декларации онлайн, так как это наиболее удобный и современный способ. Для того, чтобы зарегистрироваться на сайте налоговой службы, вам нужно зарегистрироваться на сайте Госуслуг и подтвердить личность. Вам нужно будет придти в специальные центры обслуживания пользователей, которые вы можете найти на сайте Госуслуг.

После этого вы сможете полноценно пользоваться всеми возможностями сайта налоговой.

Также доступны и другие варианты регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика», подробнее вы можете прочитать об этом на сайте налоговой службы.

Когда у вас будет доступ к «Личному кабинету налогоплательщика», вам нужно будет сгенерировать себе электронную цифровую подпись. Это будет предложено сделать из интерфейса:

Генерация может занять некоторое время, поэтому это лучше сделать заранее. Обязательно запомните пароль, который введете к этой подписи. Вам потребуется его вводить при отправке 3-НДФЛ формы.

Interactive Brokers налоги

Как я уже говорил выше, в качестве примера подачи налогов у зарубежного брокера, я буду рассматривать Interactive Brokers. Примерно в марте в личном кабинете станут доступны отчеты по налогам за прошлый календарный год. Выглядят они следующим образом:

Точная дата публикаций отчетов есть на сайте InteractiveBrokers.

Эти отчеты и можно прикладывать в качестве подтверждающих документов в декларации 3-НДФЛ.

Заполнение 3-НДФЛ на сайте налоговой

После того, как вы зарегистрировались на сайте налоговой службы и зарубежный брокер предоставил вам все документы за налоговый период, можно приступать к подаче формы 3-НДФЛ.

В графе доходы указываете, что доходы получены за пределом Российской Федерации:

Вычеты на зарубежные доходы не распространяются, поэтому их можно пропустить. Подать заявление на вычет (например, если у вас есть ИИС) можно будет позднее корректировкой к основной декларации.

Так в интерфейсе Interactive Brokers выглядят выплаченные дивиденды и удержанный американской стороной налог:

Так как форма W-8BEN заполнена, то американская сторона удерживает только 10%, остальные 3% необходимо заплатить в налоговую службу РФ.

Каждый пункт дохода (будь то конкретная продажа или получение дивидендов) необходимо декларировать отдельно. Вы указываете дату получения дохода, дату уплаты налога (как правило, это тот же самый день выплаты, когда американская сторона удерживает свою часть), курс валюты на эти даты, налоговую ставку и так далее. Каждая выплата и прибыль с продажи декларируется отдельно. И для всех нужно указывать официальный курс валюты от Центробанка на дату получения прибыли. К счастью, интерфейс nalog.ru позволяет получить курс валюты автоматически.

Данный процесс не самый быстрый. У меня заполнение всех пунктов дохода заняло около 2-3 часов. Даже если вы должны заплатить рубль налогов, это нужно задекларировать и внести отдельно. Что довольно утомительно.

Отправка заполненной декларации и необходимые документы

Когда вы все заполните, вам необходимо отправить 3-НДФЛ на проверку в налоговую службу. К этой отправке необходимо приложить документы. Я всегда прикладываю подтверждение открытия счета и форму 1042S. Получить свидетельство об открытии счета можно в интерфейсе Interactive Brokers в отчетах:

Вот так выглядит интерфейс добавления документов:

Будет необходимо также ввести пароль к цифровой подписи, о котором я писал выше и который нужно запомнить или записать.

Также вы можете выгрузить получившийся PDF с 3-НФДЛ, где будет вся заполненная декларация в печатном виде.

Если вдруг вы не успели все заполнить, то вы можете потом вернуть к редактирования налоговой формы. В интерфейсе nalog.ru будут показаны все незаполненные декларации:

Послесловие

Самостоятельная подача налоговой формы может казаться сложным процессом, в котором простому человеку без юридического образования невозможно разобраться. Но это не так. Стоит признать, что налоговая служба проделала большую работу и сделала возможным подать 3-НДФЛ не выходя из дома. Они большие молодцы!

Из недостатков – иногда интерфейс nalog.ru не очень понятен. Сложно найти где и что находится. Да и заполнение декларации отнимает довольно существенное время. Но зато вы сможете чувствовать себя честным гражданином и не беспокоиться о неуплаченных налогах.

Если у вас есть свои особенности и лайфхаки при подаче налоговой декларации для доходов от зарубежных брокеров, то я буду рад услышать и обсудить их с вами! Пишите в комментарии или в группу LetMoney Вконтакте!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector